瑞華事件“余震”不斷 上市、再融資屢遭中止

2019-07-30 21:30:48來源:金融界作者:小思

  連爆康得新、輔仁藥業(6.95 -5.31%)兩顆大雷,被證監會立案調查的瑞華會計師事務所“余震”不斷,所屬項目中止,上市公司解聘……

  7月29日午間,金河生物(4.98 +0.20%)公告稱,公司可轉債項目申請遭證監會中止審查,“罪魁禍首”又是瑞華——公司聘請的審計機構瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)因涉嫌違反證券相關法律法規被立案調查,目前尚未最終結案。

  7月29日晚間,包括恒逸石化(12.14 +1.59%)、引力傳媒(7.93 -0.38%)、中泰化學(7.38 +0.68%)在內的多家公司公告稱,聘請的審計機構瑞華會計師事務所(特殊普通合伙)因涉嫌違反證券相關法律法規被立案調查,公司向證監會提交可轉債、定增項目中止申請,目前已獲同意。

  隨后,歌爾股份(11.66 -1.19%)公告亦稱,公司出于戰略發展需要,經與瑞華會計師事務所溝通和協商,擬不再聘請瑞華為2019年度審計機構。

  7月初,瑞華被爆因涉及康得新巨額財務造假事件遭證監會立案調查后,持續引發資本市場“余震”。截至7月29日,瑞華手中33個IPO項目全部遭中止審查,至少有18家上市公司被迫中斷其再融資及并購事宜。

  為避免受波及,已有多家公司宣布與瑞華解聘,但截至6月30日,瑞華仍為316家A股公司提供服務。這些公司后續會作何選擇,瑞華服務的公司中是否還會“爆雷”,牽動著每一個投資人的神經。

  上市、再融資屢遭中止

  受瑞華被查影響,近期越來越多上市公司再融資及并購項目被證監會叫停。

  7月28日,嘉澳環保(25.43 -0.59%)、木林森(11.47 -0.69%)、沃爾核材(4.90 -1.01%)、百利科技(12.93 -0.92%)4家上市公司同日公告,因瑞華被證監會立案調查,公司的公開增發、可轉債、公開配股、定增項目中止審查,相關項目最終能否獲得中國證監會核準尚存在不確定性。

  7月26日,藍英裝備(8.38 -2.22%)、天汽模(3.97 +0.25%)、泰禾集團(7.03 +0.43%)、新北洋(12.30 +0.24%)、莊園牧場(11.80 -0.84%)、深南電路(116.25 -1.66%)、凱撒文化(6.07 -0.33%)7家上市公司又是同日公告稱,因瑞華被證監會立案調查,公司定增、可轉債等項目均被證監會中止審查,何日恢復尚無音訊。

  更早以前,繼峰股份(7.66 +0.39%)、艾迪精密(25.45 +0.79%)、ST新梅(7.73 -2.77%)等公司曾發布公告稱,其并購、定增項目也因瑞華被證監會立案調查而遭到中止;目前,除繼峰股份、ST新梅恢復審查外,其余項目仍處于中止審查狀態。

  相比上市公司,受傷最大的恐怕是那些選擇瑞華的擬上市公司。截至目前,包括4家科創板公司在內,共有33家排隊IPO公司上市狀態變為“中止審查”。

  7月26日,證監會在官網披露了最新IPO排隊情況,瑞華負責的29家IPO項目均被暫停,包括10個主板排隊項目,7個中小板排隊項目以及12個創業板排隊項目。

  7月28日,上交所網站顯示,龍軟科技、國科環宇、建龍微納、杰普特4家企業科創板上市申請狀態變為“中止”。與上述企業類似,這些公司聘請的會所同樣也是瑞華。除了建龍微納,其余3家公司均已通過三輪問詢,距離科創板上市僅數步之遙。

  同樣是申報科創板的海天瑞聲,在經歷四輪問詢、即將于7月31日上會的情況下,公司上市狀態在7月26日突然變為“終止審核”,海天瑞聲選擇的會所同樣是瑞華。

  公司連續資金“蒸發”

  審計機構皆是瑞華

  瑞華引發資本市場如此軒然大波,與其審計公司*ST康得(3.52 停牌,診股)、輔仁藥業連環爆雷密切相關,前者虛增凈利潤119億,后者手握18億現金卻拿不出6000萬元分紅。

  7月5日晚間,*ST康得公告收到證監會行政處罰事先告知書,經審查,2015年1月至2018年12月,*ST康得通過虛構銷售業務方式虛增營業收入,2015-2018年公司分別虛增利潤23.81億元、30.89億元、39.74億元、24.77億元,合計119.21億元。

  此外,公司上述4年年報,還存在未披露控股股東非經營性占用資金的關聯交易、未披露為控股股東提供關聯擔保、未如實披露募集資金使用等情況,但除卻2018年年報外,瑞華均出具了“標準無保留意見”。

  在*ST康得實控人遭終身證券市場禁入、多名高管被罰的同時,瑞華也被推上輿論的風口浪尖,投資者對于瑞華此前未能發現公司問題提出強烈質疑,證監會對瑞華立案調查。

  市場洶涌情緒之下,瑞華于7月28日在其官網發布了一則名為《關于康得新項目2015年—2018年年報審計主要工作情況的說明》的公告,詳細介紹了對*ST康得經營情況、存活監盤、重要客戶及供應商、特殊事項等多方面的檢查情況,表示“均未發現異常情況”,并聲稱“在項目開始前,確認項目合伙人及其他成員、復核合伙人等符合本所獨立性要求”。

  7月27日,“醫藥白馬股”輔仁藥業爆雷,瑞華再度遭到質疑。輔仁藥業發布公告稱,因公司涉嫌違法違規,證監會決定對公司立案調查。此前輔仁藥業擬以每股派發現金紅利0.1元(含稅)的方式派發現金紅利6271.58萬,截至2019年3月31日,輔仁藥業貨幣資金余額為18.16億元。

  按道理公司此次分紅應該毫無壓力,然而公司卻表示,因資金安排原因,未按有關規定完成現金分紅款項劃轉,無法按照原定計劃發放現金紅利。

  值得注意的是,輔仁藥業聘請的年報審計機構同樣還是瑞華——自2013年起,瑞華已連續6年為輔仁藥業的年報進行審計,而且無一例外都出具了“標準無保留意見”。在二次詢問時,上交所也將矛頭對準瑞華,要求其對輔仁藥業相關問題進行核查并發表意見。

  316家公司何去何從?

  審計的上市公司輪番爆雷,瑞華會計師事務所自然也格外引人注目。

  官網資料顯示,瑞華是一家專業化、規模化、國際化的大型會計師事務所,具有二十多年的發展歷史;是我國第一批被授予A+H股企業審計資格、第一批完成特殊普通合伙轉制的民族品牌專業服務機構,系美國PCAOB(公眾公司會計監督委員會)登記機構。

  中注協公示的2018年度業務收入前100家會計師事務所信息顯示,瑞華2018年營業收入28.79億元,會所注冊會計師人數2266名,冠絕全國。同時,公司分所數量40家,也位列榜單之首。

  iFinD統計數據顯示,2018年報數據中,瑞華審計的上市公司達317家,審計的貨幣資金合計超過6100億元。在317公司的年報審計意見中,被出具標準無保留意見的有300家,帶強調事項段的無保留意見有11家,保留意見的有4家,另外兩家*ST康得和*ST歐浦(1.09 -0.91%,診股)被出具無法表示意見。

  但是,這所國內“專業化、規模化”的會計師事務所,近年來卻多次收到罰單。

  2019年1月,證監會向瑞華下發行政處罰決定書。因瑞華對華澤鈷鎳2013年度、2014年度財務報表審計過程中未勤勉盡責,出具了存在虛假記載的審計報告,證監會依法對其沒收業務收入130萬元,并處以390萬元的罰款。

  2017年2月,廣東證監局向瑞華出具罰單。因在勤上光電2013年報審計過程中未勤勉盡責,出具的公司2013年年度審計報告、關聯方占用上市公司資金情況的專項審核報告存在虛假記載,瑞華被罰沒業務收入95萬元,并處以95萬元的罰款。

  2017年3月,因振隆特產IPO財務造假,瑞華再次被證監會處罰。

  為避免遭受波及,包括歌爾股份、太陽紙業(7.22 -0.96%)、通裕重工(1.89 +1.07%)、尚緯股份(9.36 -0.43%)、天鐵股份(12.05 +0.33%)在內的多家A股上市公司宣布與瑞華解約。

  瑞華官網顯示,截至6月30日,瑞華仍為316家A股公司提供審計服務,這些公司中是否還會出現解聘情形,有待進一步觀察。

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